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Peter Hongler
Title
Prof. Dr.
Last Name
Hongler
First name
Peter
Email
peter.hongler@unisg.ch
Phone
+41 71 224 7594
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PublicationTreaty Compatibility of the IIR and the UTPR( 2024-06-24)Abstract: This paper explores the compatibility of the Income Inclusion Rule (IIR) and the Undertaxed Profits Rule (UTPR) with existing tax treaties. The paper first assesses whether the taxes under IIR and UTPR meet the coverage criteria of Art. 2 of the OECD Model Convention (MC) and then analyses potential treaty infringements, focusing on Art. 7, 9, and 10(5), highlighting the inherent contradiction between tax treaties, which aim to limit taxing rights, and the global minimum tax, which allows taxation of global profits. Next, the paper reviews the historical development of IIR and UTPR, emphasising the OECD’s initial recognition of the need for treaty amendments but noting the current lack of multilateral solutions, which poses potential dispute risks. In conclusion, the paper argues that the global minimum tax presents compliance challenges and legal uncertainties, questioning the binding effect of double taxation agreements. The article calls on the OECD to resolve these uncertainties through international agreements and advises countries to carefully consider the legal implications when implementing the IIR and the UTPR.Type: journal articleJournal: Belt and Road Initiative Tax Journal (BRITJ)Volume: 5Issue: 1
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PublicationKonzernbesteuerung und Nachhaltigkeit( 2024-02-15)Type: journal articleJournal: Forum für Steuerrecht (FStR)Issue: 2024/1
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PublicationThe New U.N. Framework Convention: Plurilateralism Could Be a Key to Success( 2024-04-22)Simon HabichIn this article, Hongler and Habich explain that upcoming U.N. negotiations should look to establish the institutional groundwork for a more credible evolution of the international tax system, recognizing that a global consensus may not be imperative across all tax-related domains, and instead should strive for global inclusivity.Type: journal articleJournal: Tax Notes InternationalVolume: 114
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PublicationSteuern im ESG-Rating - Zur Relevanz steuerlicher Aspekte in der Nachhaltigkeitsbeurteilung von UnternehmenESG-Ratings erfüllen eine bedeutende Indikatorfunktion bezüglich der Nachhaltigkeitsanstrengungen von Unternehmen. Allerdings ist für Außenstehende oft unklar, welche Nachhaltigkeitsinformationen in welcher Form und Gewichtung in die Ratings eingehen. Und für Unternehmen ergibt sich die Schwierigkeit zu verstehen, welche (Berichterstattungs-)Anforderungen für ein gutes Rating überhaupt erfüllt sein sollen und wie ESG-Ratings unternehmensintern zielführend gemanagt werden können. Während über Indikatoren, die sich auf die klimarelevanten Aspekte, die Ressourcenverbräuche, die Mitarbeiterzufriedenheit oder die Diversität eines Unternehmens beziehen, zumindest ein gewisses Maß an Einigkeit besteht, sieht dies für den Einbezug steuerlicher Themen in die ESG-Ratings anders aus. Es ist zwar weitgehend unbestritten, dass Steuern im Nachhaltigkeitskontext eine Bedeutung haben. Es ist aber völlig unklar, welchen Einfluss verschiedene steuerliche Aspekte wie die Konzernsteuerquote, anhängige Steuerverfahren, die Steuer-Governance oder das Ausnutzen von Steueroasen auf ein ESG-Rating haben können. Der nachfolgende Beitrag zeigt die regulatorischen steuerbezogenen Vorgaben, die relevanten Themen und deren Gewichtung in verschiedenen ESG-Ratings auf, wirft einen kritischen Blick auf die damit verbundene Bewertungspraxis von nachhaltigem Steuerverhalten und gibt ausgewählte Handlungsempfehlungen für die Praxis.Type: journal articleJournal: Zeitschrift für Corporate GovernanceVolume: 4
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PublicationGleichbehandlung im Steuerrecht(Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen, 2023-02)Type: journal articleJournal: IFF Forum für Steuerrecht (FStR)Issue: 1
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PublicationType: journal articleJournal: GLOBTAXGOV
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PublicationType: journal articleJournal: GLOBTAXGOV - A new model of global governance in international tax law making
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PublicationUTPR — Potential Conflicts With International Law?( 2023-07-10)
;Irma Vanessa Herrera Mosquera ;Filip Debelva ;Vikram ChandJulien ChaisseType: journal articleJournal: Tax Notes InternationalVolume: 111Issue: 28 -
PublicationDer steuerfreie Kapitalgewinn - Eine BestandesaufnahmeDer steuerfreie Kapitalgewinn nach Art. 16 Abs. 3 DBG hat eine bewegte Geschichte. Die Debatten um den Anwendungsbereich des steuerfreien Kapitalgewinns waren und sind weiterhin intensiv und emotional aufgeladen. Der vorliegende Beitrag dient dazu, zu zeigen, ob und in welchen Fällen es den steuerfreien Kapitalgewinn noch gibt. Ein besonderer Fokus liegt auf konzeptionellen Unterschieden bei der Definition des Kapitalgewinns in einzelnen Abgrenzungsfragen.Type: journal articleJournal: Forum für Steuerrecht (FStR)Volume: 2023/3
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PublicationUmsetzung der globalen Mindeststeuer in der Schweiz - Eine problembezogene Übersicht(Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St.Gallen, 2022-10)Type: journal articleJournal: IFF Forum für Steuerrecht (FStR)Issue: Sondernummer 2022: Globale Mindeststeuer